Anpassning till intäktsutvecklingen
Landstingets ekonomiska situation beror till stor del på landets utveckling och tillväxt, vilken i sin tur i allt ökad utsträckning påverkas av förhållanden i världsekonomin. Under hösten 2002 avmattades den internationella konjunkturen. Detta medförde att landstinget inte kunde räkna med ökade skatteintäkter och generella statsbidrag under 2003. Produktionsenheterna bedömde ett kraftigt underskott år 2002 vilket visades sig bli verklighet med ett underskott på minus 284 mkr. Hälso- och sjukvårdsnämndens kostnader för rörlig ersättning för utförd vård ökade också kraftigt. Sammantaget medförde detta att det inför 2003 fanns en obalans mellan intäkter och kostnader på ca. 150 mkr och åtgärder har vidtagits under år 2003 för att reducera kostnaderna med motsvarande belopp.
I finansplanen 2003-2005 beslutades att obalansen i ekonomin skulle lösas på följande sätt:
• Projekt skulle upphöra eller skjutas på framtiden.
• IT-utvecklingen skulle reduceras.
• Kostnader för tomma lokaler skulle reduceras.
• Investeringar skulle prövas restriktivare.
• Försäljningar av fastigheter och verksamheter som inte är strategiska skulle påskyndas.
Sammantaget skulle detta ge en effekt på 60 mkr. Därutöver skulle det ske kostnadsreduceringar på 1,5 procent genom att de ekonomiska ramarna till landstingsstyrelsen och hälso- och sjukvårdsnämnden reducerades. Parallellt med detta skulle en översyn och bedömning av möjliga samordningsvinster göras.
Den ekonomiska utvecklingen under 2003
Ekonomin följs under året upp per produktionsenhet genom delårsbokslut och helårsbedömningar. Delårsbokslut görs efter varje månad utom efter januari medan helårsbedömningar görs tre gånger om året. För att uppnå en tydlig och korrekt ekonomi per produktionsenhet, innehållande samtliga kostnader och intäkter, sker interna köp och försäljningar. Fakturering sker i normalfallet månadsvis vilket leder till att redovisningen med automatik blir korrekt periodiserad. Delårsbokslut har gjorts under många år och har ökat kunskapen om hur ekonomin varierar under året. I diagrammet framgår resultatförändringar per månad under året 2000-2003.
Figur: Resultatförändringar per månad år 2000-2003.
Den första helårsbedömningen 2003, efter april månad, visade på svårigheter för produktionsenheterna att få balans i ekonomin. Detta ledde till att landstingsstyrelsen beslutade att samtliga enheter som befarade att inte klara ett nollresultat vid årets slut vid varje månadsbokslut skulle redovisa en åtgärdsplan för att nå målet. Undantaget var de enheter som hade eget kapital att utnyttja. Produktionsenheterna tog fram åtgärdsplaner men effekterna syntes inte fullt ut under 2003.
Den första helårsbedömningens helårsresultat var minus 130 mkr. I helårsbedömningen efter augusti reviderades prognosen för skatter och generella statsbidrag vilket medförde en försämring på 98 mkr. Produktionsenheternas resultat försämrades också med 29 mkr. En reviderad bedömning av det finansiella nettot medförde dock en förbättring med 50 mkr. Sammantaget blev helårsbedömningen ett resultat på minus 195 mkr. Denna bedömning låg kvar i den sista helårsbedömningen efter oktober.
Utvecklingen på den finansiella marknaden var positiv under året men på grund av marknadens ofta tvära kast har bedömningarna präglats av försiktighet. I samband med bokslutet bokades en avsättning avseende omställningskostnader på 114 mkr. Genom att utvecklingen på den finansiella marknaden var fortsatt positiv, förbättrades resultatet trots att omställningskostnader bokades upp.
| Område/helårsbedömning |
April |
Augusti |
Oktober |
Bokslut |
| Ursprungsbudget |
27 |
27 |
27 |
27 |
|
|
|
|
|
| Hälso- och sjukvårdsnämnden |
-42 |
-42 |
-42 |
-30 |
| Landstingsstyrelsen |
-1 |
-1 |
-2 |
-3 |
| Produktionsenheter, sjukhusvård |
-39 |
-75 |
-64 |
-61 |
| Produktionsenheter, primärvård |
2 |
5 |
4 |
5 |
| Produktionsenheter, övriga |
-6 |
-2 |
-2 |
-10 |
|
|
|
|
|
| Skatt och generella statsbidrag |
68 |
-30 |
-30 |
4 |
| Finansiellt netto |
0 |
50 |
50 |
104 |
| Pensionskostnader inkl. löneskatt |
-124 |
-136 |
-136 |
-135 |
| Utökade resurser för hälso- och sjukvård |
-56 |
-56 |
-56 |
-56 |
| Återföring av ej utnyttjade medel avseende IT, FoU |
5 |
5 |
5 |
40 |
| Avsättning till omställningskostnader |
|
|
|
-107 |
| Övrigt finansförvaltningen |
36 |
60 |
51 |
60 |
|
|
|
|
|
| Resultat |
-130 |
-195 |
-195 |
-162 |
| Budgetavvikelse |
-157 |
-222 |
-222 |
-189 |
I tabellen ovan framgår hur olika delkomponenter har förändrats i förhållande till budget vid de tre tillfällen som helårsbedömning gjorts. Även ursprungsbudget och totalt helårsresultat ingår.