Noter till resultaträkning

I årsredovisningen presenteras samtliga nivåer. Det resultat som landstinget anser vara det officiella är det inklusive full fondering av pensionerna. Budgeten inkluderar sammanställd redovisning. Noterna behandlar sammanställd redovisning med full fondering av pensionsskulden om inget annat anges. I de flesta fall behandlas koncernföretagen sammantaget i noterna och den mer specificerade uppdelningen avser landstinget.

Intäkter och kostnader redovisas exklusive interna transaktioner såsom landstingsbidrag, ersättning från nämnder, interna köp och försäljningar mellan enheter och mellan koncernföretagen och landstinget.

Summan av landstingets och de enskilda koncernföretagens resultat uppgår till 148 mkr. Efter konsolidering av resultatet blir dock resultatet 158 mkr. Differensen beror på att resultatet för det enskilda företaget endast påverkar den sammanställda redovisningen med landstingets ägarandel. Dessutom uppstår elimineringsdifferenser och justeringar som påverkar totalresultatet. I dessa fall gäller de periodiseringsprinciper som landstinget tillämpar. För att få jämförbarhet mellan åren har Favea AB exkluderats från 2003 jämfört med föregående års årsredovisning. Anledningen är att Favea AB såldes 2004-01-01. Det påverkar inte resultatet i mkr utan endast omsättningen. Under 2004 såldes hela aktieinnehavet i ALMI till Regionförbundet Östsam. Eftersom ALMI ingår i Regionförbundet Östsams resultat har ALMI inte exkluderats 2003 även om ägarförhållandet förändrats.

2004 skedde en nedskrivning av lager inom Hjälpmedelscentrum på drygt 10 mkr och utgör en så kallad jämförelsestörande post. Landstinget bokförde också avsättningar under 2003 med 114 mkr och 2004 med 26 mkr kopplade till omställningsarbetet.

I budgetkolumnen i resultaträkningen har 21 mkr avseende försäljningen av det helägda aktiebolaget Favea AB flyttats från verksamhetens intäkter till finansiella intäkter jämfört med i finansplanen.

Resultaträkningen 2003 för koncernföretagen har räknats om på grund av att resultaten endast var preliminära när årsredovisningen för 2003 framställdes. Omräkningen påverkar omsättningen men inte totalresultatet i mkr enligt full fondering men med 1 mkr enligt blandmodell. De företag som har reviderat sina resultat är Ötraf och Regionförbundet Östsam. Dessutom har Favea AB exkluderats 2003 för att få jämförbarhet, 0,5 mkr, på grund av försäljning av bolaget.

Enligt lag ska landstinget ha balans mellan intäkter och kostnader, det så kallade balanskravet. Det är resultatet inklusive justering för reavinster som ska regleras inom två år. Landstingets långsiktiga målsättning är att återställa hela det negativa resultatet enligt fullfondering. Det är dock inte rimligt att återställa hela det negativa resultatet åren 2000 till 2004 enligt fullfondering 2006. Enligt blandmodell har inte landstinget något underskott att täcka. Positiva resultat enligt blandmodell används för att täcka eventuellt kommande underskott för att klara lagkravet. Fr o m 2004 redovisas resultat enligt sammanställd redovisning.